湖北广播电视大学（湖北科技职业学院）财务支出审批与报账管理办法（修订）

 

为规范和加强学校财务管理，严肃财经纪律，进一步明确各类预算经费支出的审批权限、报账程序及相关责任，确保资金使用效益，根据国家有关财经法律法规和《高等学校财务制度》（财教〔2012〕488号）等精神，结合我校实际，特制定本办法。

一、各类经费支出的管理原则

1.各类经费的支出，遵循“预算控制、归口管理”原则。事权与财权统一，学校每一项预算经费都明确到具体责任单位，实行归口管理。各类支出都应按预算内或经费切块包干的项目、开支范围和相应标准，由归口管理部门（单位）掌管，并按规定权限审批。

2.各类经费的支出，实行“一支笔”审签制度。各类支出必须经归口管理部门（单位）财务负责人审签。

3.各类经费的支出，实行“一事一报”制。每一笔审签均与某一具体事项对应，一事一批，不得虚列虚报，严禁资金挤占、混用及搭车报账等行为；也不得划整为零，避开各级审查人员监督。

二、各类经费支出的审批权限

1.各类教学业务费、工作业务费的审批。

（1）单项或一次性开支在2万元（含）以下的，由本单位财务负责人审批。

（2）单项或一次性开支在2万元-10万元（含）的，由本单位负责人签署意见，单位分管校领导审批；经费切块包干单位应经党政联席会审批，两人以上签字。

（3）单项或一次性开支在10万元-50万元（含）的，由本单位负责人签署意见，单位分管校领导审批，分管财务的校领导加签；经费切块包干单位应经党政联席会审批，两人以上签字。

2.基建、修缮工程、物资设备（含办公用品等）购置等经费的审批。

（1）单项或一次性开支在2万元（含）以下的，由归口管理部门负责人审批。

（2）单项或一次性开支在2万元-10万元（含）的，由归口管理部门负责人签署意见，部门分管校领导审批。

（3）单项或一次性开支在10万元-50万元（含）的，由需求单位提出报告，归口管理部门负责人签署意见，归口管理部门分管校领导审批，分管财务的校领导加签。

3.教职工工资、津补贴、各类奖金报酬的审批。

（1）在岗教职工及离退休人员工资、各类津补贴的开支，凡属固定按月计发的，第一个月由人事部门核算、分管人事的校领导审批；之后按月由人事部门依有关文件规定和管理办法审批，财务处核发。非固定按月计发或有变动的，需报经分管人事的校领导审批。

（2）由各单位制订分配方案的奖励性绩效工资及各类奖金的开支，经单位分管（联系）校领导审批后报人事部门审定，财务处核发。

（3）职工福利费、抚恤费等项目的开支，由人事部门按有关规定审核后，报分管校领导审批，财务处核发。

（4）经学校批准的外聘人员经费开支，凡属固定按月计发的，第一个月由用人单位、人事部门报分管人事的校领导审批，财务处核发；之后按月由用人单位、人事部门负责人审批，财务处核发。非固定按月计发或有变动的，需报分管人事的校领导审批。

（5）各学院（中心）外聘教师课酬的开支，由各学院（中心）党政联席会审批，两人以上签字，财务处核发。【见《关于变更外聘教师课酬审核方式的通知》（科技职院教字〔2015〕3号）】

4.医药费的审批。

（1）教职工医药费的支出按学校有关规定执行，由后勤服务集团负责统筹和管理。

（2）所有医药费的支出需经后勤服务集团审签，财务处按规定比例报销。医药费报销500元（单张票据票面金额，下同）以下由后勤管理部门分管医药费工作的负责人审批；500元及以上由后勤管理部门分管医药费工作的负责人、分管校领导审批。住院治疗的，3000元以下由后勤管理部门分管医药费工作的负责人审批；3000元及以上由后勤管理部门分管医药费工作的负责人、分管校领导审批。

5.科研经费开支的审批。

由经办人、项目负责人申报，科研管理部门负责人签署意见，分管科研校领导审批。

6.单项或一次性50万元以上的大额开支（含预算内按合同管理的支出），须事前经校长办公会（或党委会）研究审批或上会通报，分管校领导审定后方能进入财务支出程序。

7.按有关规定上缴上级的支出和大额常规业务支出、调度（如：非税收入上缴、国资收益上缴、专项经费下拨使用、教职工月工资、住房公积金、社保金及税金缴纳、大额租赁费、水电费支付、利息支付、代管经费中的大额付款、自有资金的归集调度等），由归口管理部门审核、分管校领导审批，不按学校大额资金开支或大额资金调度程序审批。

8.因特殊情况确需安排的超出专项经费预算的支出，可动用不可预见费开支。事前需有归口管理部门组织论证并经分管校领导、校长同意的审批报告。单项或一次性开支在5万元以下的，由校长审批；单项或一次性开支在5万元（含）以上的支出，须提交校办公会或党委会审批。

9.上述规定范围以外的其他预算内支出，由归口管理部门按相关规定审核后，报分管校领导审批，财务处核支。没有明确规定的，由归口管理部门和财务处负责人共同签署意见，报分管校领导、分管财务校领导审批；特殊项目开支，须上报学校党委会或校长办公会研究决定。

三、各类经费支出的报账程序及要求

1.各类支出必须审批到位、程序清楚、手续完备、报账及时，遵守财经纪律。

2.各单位要建立健全内部控制制度，严格执行预算确定的支出项目、范围、标准和额度，加强各项支出的监管，严格执行“一支笔”审签，“谁签字、谁负责”，并自觉接受审计监督。

3.各单位相对固定的项目支出，应指定专门的报账员办理，以便业务开展、账务清理和核对；各单位应对本单位各项支出分类逐笔登记，并定期与财务处对账。

4.各类支出必须有合规的发票和收据，不合规的票据，财务处应予拒付（《有关报账票据的规定》详见附件）。

5.对各类支出的报账，各单位报账员必须仔细清理审批报告、执行程序、单据等资料，并按财务规范粘贴单据，交主管会计审核后按规定程序办理。

6.各类基建、修缮工程费用支出，应按照合同、工程进度支付工程款项，报账时须有经办人、验收人、部门负责人、使用单位经办人签字，并附工程合同、工程项目发票、验收报告、竣工决算书、审计报告书及相关资料。

7.各类物资设备（含办公用品等）采购的支出，其票据必须有经办人、验收人、归口管理部门负责人、领用单位经办人签字方可办理报销手续。

8.符合国家规定标准的固定资产（一般包括：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物等），须由资产管理部门办理验收登记手续后方可报账。维修工程中涉及房屋结构发生变化的，竣工结算时，应按国家有关规定先办理固定资产验收手续后方能结算支付。

9.校企合作的支出，应按照合同协议书、相关教学实践进度支付款项，报账时须有教学单位经办人、教学单位负责人、教学管理部门负责人、校企合作管理部门负责人审签。

10.审批完备的差旅费支出，出差人粘贴完票据，由派出单位财务负责人审签；单位财务负责人出差的，由分管校领导审签。报销时，不得报通讯费、公务接待费等。

11.公务接待费（含在学校食堂发生的桌餐接待费）报销需有到访单位公函、事前审批单、报账清单及相应发票等要件。其中，单项500元（含）以下的由本部门（单位）负责人审批，单项500元以上的由分管校领导审批。

12.各类人员（含在岗教职工、离退休人员、外聘人员、学生等）相关的支出均统一通过银行卡（折）方式直接支付到个人账号。

13.人员经费、外来人员劳务费（含外聘教师课酬等）发放由财务处按国家税法规定代扣代缴个人所得税。

14.按相关规定凡应经学校集中采购的，须经招（议）标（或询价、商务谈判）组负责人审签后，方可报账；凡应经政府采购的，须经学校采购部门并办完政府采购手续后，方可报账。

15.凡涉及《湖北省省本级公务卡强制结算目录》内的支出事项，均必须通过对公转账或使用公务卡结算（报账时附刷卡POS单或网络小票）；下列情况，可暂不使用公务卡结算：在县级以下（不包括县级）地区发生的公务支出；在不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在500元以下（不含500元）的公务支出；按规定支付给个人的支出；签证费、快递费、过桥过路费等目前只能使用现金结算的支出。

16.通过网络购物的支出，须经学校审计部门认可，并索取合规的发票。

17.不得借支现金。原则上不办理借支款项，对外付款时一般请对方先开具正式发票；如确需先行对外付款，应由各单位报账员经办，借款事由必须与报销支出内容相符，且专款专用，并负责一周内索回发票后到财务处销账，如有特殊原因，可向主管会计说明后暂缓一周报账，否则从个人工资中扣除借支款项。借支款项按“前账未清，后款不借”的原则办理，严禁长期占用和拖欠公款。非本校教职工，一律不得以借款人的身份挂名借支公款。

18.凡校内单位之间办理的各项往来经济业务，一律实行校内转账，不得收付现金。

四、各类支出的财务审核会签

学校财务处实行报账“一站式”服务，主管会计统一收单（已经审批的完整报账单据资料）后，财务对报账手续进行集中审核、会签。

1.各类经费单项开支在0.5万元（含）以内的，由主管会计审核后支付。

2.各类经费单项开支在0.5-2万元（含）的，由主管会计审核，财务处负责人复核后支付。

3.各类经费单项开支在2万元以上的，由主管会计审核，财务处负责人复核，分管财务的校领导审批后支付。

4.教职工住房公积金及各类税金的支出，由相关会计岗核算，相关负责人复核后支付；特殊情况，须经分管财务的校领导审批后支付。

五、报账时间

1.工作日每周一至周五为会计收单（完整的报账单据资料）时间，经集中审核会签完毕后财务处及时办理国库支付申请、完成相关支付工作。

2.一般每季度的第一个星期四为医药费报销集中审签时间（具体以后勤服务集团通知为准）；每周四下午为政治学习和业务学习时间，不对外办理业务。

3.为及时与银行、国库对账，减少未达款项，做好业务核算，实现“日清月结”，一般每月26日（工作日）后不对外办理报账业务。

六、附则

本办法由财务处负责解释。以往相关规定与此办法不符的，以本办法为准。

附件

有关报账票据的规定

1.各单位应以真实发生的经济事项所取得的合法凭证作为报账依据。

2.外单位开具的票据，内容应填写齐全，并加盖出票单位财务专用章或发票专用章。基本内容应包括：

（1）付款单位名称（付款单位为个人的不能作为公务开支报销）；

（2）经济业务内容，属于购买实物的，要载明品名、数量、单价等；

（3）日期、金额（大小写应一致）。

3.报销票据不得涂改、挖补，如发现有误，应由开出单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位财务专用章或发票专用章。若大小写有误或涂改，须重新开具。

4.报销票据应由经手人或项目负责人在每张发票上签字（或盖章），购买物资设备（含办公用品等）的应增加验收人签字（或盖章）。

5.报销期限：票据原则上须当年报销。特殊情况的，报销期限不得超过次年6月。

6.下列票据，不得报销：

（1）假票据；

（2）套用其他单位开具的票据；

（3）漏盖财务专用章或发票专用章的票据，或只盖有出具单位行政公章的票据；

（4）大小写金额不符的票据；

（5）内容有涂改且没按规定更正的票据；

（6）发票类型与发生的经济业务内容不符的票据；

（7）超过使用期限的票据；

（8）支付违约金、滞纳金和罚款的票据。

7.下列票据报销时须附清单：

（1）各类物资（含办公用品等）；

（2）书籍、复印打印资料；

（3）加工、检测、晒图费等；

（4）耗材或配件等；

（5）定期结算的用车、用餐或住宿等费用。

8.报账原始单据较多时，应使用《原始单据粘贴单》办理审签。报账时需单据粘贴齐全并在粘贴单上写明事由，同一事项填制一张粘贴单；单据应粘贴整齐，列明张数、金额，单据事由、张数、金额等不能修改，一经修改视为无效，需重新审批。

9.丢失票据的报销：

（1）丢失原始票据的，需向出票单位取得存根联或记账联复印件，加盖出票单位财务专用章或发票专用章，并书面说明，由所在单位负责人签字，经财务处经办会计审核后方可报销；

（2）丢失车票、船票或飞机票的，需有证明人和所在单位负责人签字（须注明实际票价），报财务处经办会计审核，按实际票价的80%报销。